Belastingplan 2027 ZZP: wat verandert er voor u?
Geen juridisch advies — raadpleeg een belastingadviseur voor uw specifieke situatie.
Het Belastingplan 2027 brengt opnieuw forse wijzigingen voor zelfstandigen. De zelfstandigenaftrek daalt verder, de onbelaste reiskostenvergoeding stijgt en er komt mogelijk een wettelijk arbeidsrechtsvermoeden. Wat betekent dit concreet voor uw boekhouding en facturatie? Hieronder leest u de belangrijkste punten, inclusief wat u nu al kunt regelen.
Let op: De Belastingplannen 2027 worden op 15 september 2026 (Prinsjesdag) officieel gepresenteerd en daarna behandeld in de Tweede en Eerste Kamer. De informatie in dit artikel is gebaseerd op gepubliceerde plannen vóór die datum en heeft nog geen definitieve wettelijke status. Raadpleeg altijd de meest actuele informatie op belastingdienst.nl voor uw aangifte.
Belastingplan 2027 ZZP: zelfstandigenaftrek daalt naar €900
Volgens de Belastingdienst wordt de zelfstandigenaftrek al jaren stapsgewijs afgebouwd. In 2023 bedroeg die nog €5.030; in 2025 was dat €2.470 en in 2026 €1.200. In 2027 daalt het bedrag naar verwachting verder naar €900. Voor de meeste zzp'ers betekent dit een hogere belastingdruk op de winst.
Stel: u werkt als zelfstandig grafisch ontwerper met een jaarwinst van €55.000. Waar u in 2023 nog ruim €5.000 van uw belastbare winst kon aftrekken, is dat in 2027 nog maar €900. Het nettoverschil in belastingdruk kan oplopen tot enkele honderden euro's per jaar, afhankelijk van uw belastingschijf.
De mkb-winstvrijstelling blijft in 2027 naar verwachting gehandhaafd op 12,7% van de winst na aftrek. Dat is een lichte compensatie, maar voldoende om de volledige daling van de zelfstandigenaftrek op te vangen is het niet.
Voor de startersaftrek (de extra aftrekpost voor beginnende ondernemers) zijn de definitieve regels voor 2027 nog niet vastgesteld. Houd de officiële berichtgeving na Prinsjesdag in de gaten.
Wat kunt u nu al doen?
- Bereken uw verwachte winst voor 2027 en pas uw voorlopige aanslag tijdig aan.
- Overleg met uw boekhouder of belastingadviseur over mogelijkheden zoals pensioenopbouw (lijfrente) of investeringsaftrek.
- Zorg dat uw urenregistratie klopt: volgens de Belastingdienst geldt de zelfstandigenaftrek alleen als u voldoet aan het urencriterium van 1.225 uur per jaar. Met een betrouwbare urenregistratie als zzp'er staat u sterker bij een eventuele controle.
Reiskostenvergoeding stijgt naar €0,25 per kilometer
Positief nieuws: de onbelaste reiskostenvergoeding stijgt van €0,23 naar €0,25 per kilometer. Dit geldt voor zakelijke kilometers die u aan uw opdrachtgevers doorberekent of die u als werkgever vergoedt aan uw medewerkers.
Een zzp'er die wekelijks 150 zakelijke kilometers rijdt, ontvangt op jaarbasis ruim €150 meer, volledig onbelast.
Om deze vergoeding correct toe te passen, dient u uw kilometers nauwkeurig bij te houden: datum, vertrek- en aankomstadres, doel van de rit en het aantal kilometers. Hoe u dat efficiënt inricht, leest u in ons kennisbankartikel over kilometervergoeding 2026: registreer €0,25/km correct.
Wilt u declaraties en reiskosten direct koppelen aan projecten en facturen? Breng vandaag uw declaratieregistratie op orde met PrikKlokPlus en voorkom dat kilometers verloren gaan in een spreadsheet.
Arbeidsrechtsvermoeden: risico onder €38 per uur
Een van de ingrijpendste wijzigingen raakt de positie van zelfstandigen die tegen een laag tarief werken. Er wordt een wettelijk arbeidsrechtsvermoeden van werknemerschap overwogen voor zelfstandigen die onder een indicatieve grens van €38 per uur (peildatum 2026) werken. Wie onder dit tarief opereert, zou zich op dit rechtsvermoeden kunnen beroepen en een opdrachtgever zou kunnen worden gehouden om loonbelasting en premies af te dragen.
Dit raakt vooral zzp'ers in sectoren als zorg, onderwijs en logistiek. Werkt u structureel voor één opdrachtgever en ligt uw tarief onder de grens? Laat uw overeenkomst en werkwijze dan beoordelen door een jurist of arbeidsrechtdeskundige. De definitieve wettekst moet nog worden vastgesteld; volg de ontwikkelingen via rijksoverheid.nl.
Een goede projectadministratie helpt ook hier: als u kunt aantonen dat u zelfstandig opereert (meerdere opdrachtgevers, eigen planning, eigen materieel) staat u sterker. Lees ook hoe u projecturen koppelt aan nacalculatie voor winstgevende offertes.
Verplichte AOV: stand van zaken
De verplichte arbeidsongeschiktheidsverzekering (AOV) voor zzp'ers staat opnieuw op de agenda in het kader van het Belastingplan 2027. Definitieve regelgeving is echter nog niet gepubliceerd. Het wetstraject loopt nog en er wordt gewacht op verdere uitwerking na het SER-advies.
Heeft u nog geen dekking geregeld, onderneem dan nu actie. Premies kunnen mogelijk deels aftrekbaar zijn als lijfrentepremie; raadpleeg uw adviseur voor uw specifieke situatie.
| Maatregel | Huidige situatie (2025) | Verwacht in 2027 |
|---|---|---|
| Zelfstandigenaftrek | €2.470 | €900 |
| Mkb-winstvrijstelling | 12,7% | 12,7% (ongewijzigd) |
| Onbelaste reiskostenvergoeding | €0,23/km | €0,25/km |
| Arbeidsrechtsvermoeden | Handhaving WDBA | Wettelijk vermoeden < €38/uur (voorstel) |
| Verplichte AOV | Vrijwillig | Verplicht (datum nog onbekend) |
Zet nu de eerste stappen
Het Belastingplan 2027 vraagt zzp'ers en kleine ondernemers om vooruit te denken. De zelfstandigenaftrek daalt fors, het arbeidsrechtsvermoeden verscherpt de druk op tarieven en de AOV-plicht nadert. De hogere reiskostenvergoeding biedt een kleine tegemoetkoming.
De praktische les: houd uw uren, kilometers en projectadministratie nauwkeurig bij. Niet alleen voor de Belastingdienst, maar ook als bewijs van uw zelfstandigheid. Wie dat goed op orde heeft, staat sterker bij een controle, bij een tariefonderhandeling en bij het opmaken van de jaarrekening.
Volg na 15 september 2026 de officiële Prinsjesdagstukken voor de definitieve teksten.
Veelgestelde vragen
Wat is de zelfstandigenaftrek in 2027? De zelfstandigenaftrek bedraagt in 2027 naar verwachting €900. Dat is een verdere daling ten opzichte van €1.200 in 2026 en €2.470 in 2025. De definitieve hoogte wordt vastgesteld na behandeling in de Tweede en Eerste Kamer.
Geldt de hogere reiskostenvergoeding van €0,25/km ook als ik mijn eigen auto gebruik? Ja, de onbelaste vergoeding van €0,25 per kilometer geldt voor zakelijke kilometers, ongeacht of u rijdt in een eigen auto, leaseauto of een auto van de zaak. Houd wel altijd een sluitende rittenadministratie bij.
Wat betekent het arbeidsrechtsvermoeden voor mijn lopende opdrachten? Werkt u voor een uurtarief onder de indicatieve grens van €38 en lijkt uw situatie op die van een werknemer, dan zou uw opdrachtgever kunnen worden aangesproken op loonheffingen. Laat uw overeenkomst beoordelen door een jurist of arbeidsrechtdeskundige. De definitieve regelgeving moet nog worden gepubliceerd.
Moet ik als zzp'er al een AOV afsluiten? Een verplichte AOV is nog niet van kracht; de definitieve regelgeving is nog niet gepubliceerd. Het is verstandig om nu al te inventariseren welke dekking u nodig heeft, zodat u niet voor verrassingen komt te staan als de wet ingaat.
Voldoe ik nog aan het urencriterium voor de zelfstandigenaftrek? Volgens de Belastingdienst moet u minimaal 1.225 uur per jaar als zelfstandige werken om in aanmerking te komen voor de zelfstandigenaftrek. Een betrouwbare urenregistratie is de eenvoudigste manier om dit aan te tonen.
Uw administratie alvast op orde brengen?
PrikKlokPlus combineert urenregistratie, declaraties, projectbeheer en facturatie in één platform. Zo heeft u bij elke belastingwijziging direct de juiste cijfers bij de hand.