Loonheffingen 2027: wat verandert er voor u?

Loonheffingen 2027: wat verandert er voor u als werkgever?

Geen juridisch advies — raadpleeg een belastingadviseur voor uw specifieke situatie.

De Belastingdienst heeft de eerste editie van de Nieuwsbrief Loonheffingen 2027 gepubliceerd. Daarin staan drie wijzigingen die directe gevolgen hebben voor werkgevers: een nieuwe samenvoegingsplicht, een aangepaste arbeidskorting en een extra heffing op de auto van de zaak. Per wijziging leest u wat er precies verandert, wat u nu al kunt doen en hoe u uw administratie tijdig op orde brengt.

Wat veranderen de loonheffingen 2027 concreet?

Volgens de Belastingdienst treden vanaf 1 januari 2027 drie wijzigingen in werking. De onderstaande tabel geeft een snel overzicht:

Wijziging	Ingangsdatum	Wie wordt geraakt?
Samenvoegen loon bij gelijktijdige uitkering	1 januari 2027	Werkgevers die medewerkers met uitkering in dienst hebben
Arbeidskorting op bepaalde uitkeringen	1 januari 2027	Werkgevers die uitkeringen via de salarisadministratie verwerken
Pseudo-eindheffing auto van de zaak	1 januari 2027	Werkgevers die auto's ter beschikking stellen

Hieronder werkt u elke wijziging stap voor stap uit.

1. Samenvoegen loon bij gelijktijdige uitkering

De Belastingdienst stelt dat werkgevers vanaf 2027 het reguliere loon moeten samenvoegen met een socialezekerheidsuitkering wanneer beide gelijktijdig worden uitbetaald. Dit volgt uit een arrest van de Hoge Raad (ECLI:NL:HR:2024:1657, 15 november 2024), waarin werd geoordeeld dat de bestaande werkwijze in strijd was met het discriminatieverbod: gelijke gevallen werden ongelijk behandeld.

Wat betekent dit in de praktijk? Stel: u heeft een medewerker die naast zijn loon een gedeeltelijke WIA-uitkering ontvangt. Tot en met 2026 werden loon en uitkering afzonderlijk belast. Vanaf 2027 telt u beide bedragen op vóór u de loonheffing berekent. Dit kan de effectieve belastingdruk voor die werknemer wijzigen.

Wat u nu al kunt doen:

• Breng in kaart welke medewerkers een uitkering naast hun loon ontvangen.
• Overleg met uw salarisadministrateur of loonadviseur over de systeemaanpassingen die hiervoor nodig zijn.
• Controleer of uw salarissoftware dit per 1 januari 2027 ondersteunt.

Raadpleeg voor de formele tekst de Nieuwsbrief Loonheffingen van de Belastingdienst en houd de volgende editie in de gaten, die verwacht wordt in september 2026.

2. Wijziging arbeidskorting op bepaalde uitkeringen

De tweede wijziging raakt de toepassing van de arbeidskorting. Vanaf 1 januari 2027 verandert, volgens de Belastingdienst, de manier waarop de arbeidskorting wordt berekend op bepaalde uitkeringen die via de werkgever worden uitbetaald.

Dit klinkt technisch, maar de impact is concreet: de netto uitbetaling aan bepaalde medewerkers kan veranderen. Zorg dat uw loonadministratie, of die van uw boekhouder, dit op tijd verwerkt. Communiceer tijdig met medewerkers als hun nettoloon wijzigt, zodat u verrassingen in januari 2027 voorkomt.

Bent u benieuwd hoe u declaraties en urenstaten naadloos aan uw facturatie koppelt? Lees dan hoe u automatisch factureert op basis van goedgekeurde uren. Dat scheelt ook in de administratieve last rondom loonverwerking.

3. Pseudo-eindheffing auto van de zaak

De derde wijziging is nieuw voor veel werkgevers: een pseudo-eindheffing op de auto van de zaak. Vanaf 1 januari 2027 betaalt u als werkgever volgens de Belastingdienst een extra heffing bovenop de bestaande bijtelling. Deze heffing vervangt de bijtelling dus niet. Beide komen naast elkaar te staan.

Een pseudo-eindheffing is een werkgeversheffing die u afdraagt over een bepaald voordeel dat de werknemer geniet. In dit geval gaat het om het privégebruik van een auto van de zaak. De werknemer merkt hier zelf niets van in zijn nettoloon, maar u als werkgever betaalt extra.

Praktisch voorbeeld: Stel dat u eigenaar bent van een installatiebedrijf met vier busjes op naam van de zaak, die medewerkers ook privé mogen gebruiken. Tot en met 2026 was de bijtelling uw enige extra last. Vanaf 2027 komt daar de pseudo-eindheffing bij. Reken dit nu al door in uw personeelskosten voor 2027.

Overweegt u de wagenparkkosten en het gebruik beter te monitoren? Een goede kilometerregistratie gecombineerd met urenregistratie geeft uw loonadministrateur de juiste gegevens.

Handhaving schijnzelfstandigheid: ook relevant voor uw zzp-inhuur

Naast de wijzigingen in de loonheffingen is er een bredere context die u als ondernemer niet mag missen. Sinds 1 januari 2025 handhaaft de Belastingdienst actief op schijnzelfstandigheid. Constructies waarbij een arbeidsrelatie in de praktijk op loondienst lijkt maar als zzp wordt geclassificeerd, worden niet langer gedoogd.

Dit raakt u als werkgever op twee manieren:

1. Zzp'ers die u inhuurt: controleer of de samenwerking voldoet aan de criteria voor zelfstandigheid. Denk aan gezag, vervangbaarheid en ondernemerschap.
2. Uw eigen zzp-status (als u zelf ondernemer bent): zorg dat uw administratie en contracten aantonen dat u als zelfstandige werkt.

Bekijk ook onze kennisbank over de EU-platformrichtlijn en het vermoeden van dienstverband voor een breder overzicht van de regelgeving rondom zzp-classificatie.

Breng vandaag uw verlofplanning en personeelsadministratie op orde, zodat u ook op dit vlak sterk staat bij een eventuele controle.

Conclusie

De loonheffingen 2027 brengen drie concrete wijzigingen die u als werkgever nu al moet voorbereiden: het samenvoegen van loon en uitkering, een aangepaste arbeidskorting en een nieuwe pseudo-eindheffing op de auto van de zaak. Combineer dit met de actieve handhaving op schijnzelfstandigheid, en duidelijk is dat uw administratie in 2025 en 2026 op orde moet zijn. Niet pas in december.

Raadpleeg voor de officiële teksten altijd de Belastingdienst en bespreek de impact met uw accountant of loonadviseur. De volgende editie van de Nieuwsbrief Loonheffingen 2027 wordt verwacht in september 2026. Zet die datum in uw agenda.

Geen juridisch advies — raadpleeg een belastingadviseur voor uw specifieke situatie.

Veelgestelde vragen over loonheffingen 2027

Wat is de pseudo-eindheffing auto van de zaak precies? Dat is een extra werkgeversheffing die u vanaf 1 januari 2027 betaalt bovenop de bestaande bijtelling voor privégebruik van een auto van de zaak. De werknemer merkt dit niet in zijn nettoloon; de last ligt volledig bij u als werkgever.

Geldt de samenvoegingsplicht voor alle uitkeringen? De Belastingdienst stelt dat de plicht geldt wanneer een socialezekerheidsuitkering gelijktijdig met regulier loon via u als werkgever wordt uitbetaald. Welke uitkeringen precies onder de nieuwe regel vallen, verduidelijkt de Belastingdienst in de volgende editie van de Nieuwsbrief Loonheffingen 2027, verwacht in september 2026.

Wat riskeert u als u zzp'ers inhuurt die als schijnzelfstandig worden aangemerkt? Sinds 1 januari 2025 handhaaft de Belastingdienst actief. U kunt worden aangesproken voor achterstallige loonheffingen, premies werknemersverzekeringen en eventuele boetes. Zorg dat uw contracten en de feitelijke samenwerking overeenkomen met de kenmerken van echte zelfstandigheid.

Wanneer verschijnt meer informatie van de Belastingdienst? De eerste editie van de Nieuwsbrief Loonheffingen 2027 is al gepubliceerd. Een volgende editie wordt verwacht in september 2026. Houd belastingdienst.nl in de gaten voor updates.